+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Списание дебиторской задолженности в декларации по налогу на прибыль 2018

До Теперь эту некорректность исправили, но некоторые проблемы все же остались. В данной статье расскажем о том, как показать в декларации расходы, связанные со списанием безнадежной задолженности. Начнем с того, что предприятия обязаны создавать в бухгалтерском учете резерв сомнительных долгов РСД. Это следует из п. Исключение составляют только лица, указанные в пп.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Безнадежная «дебиторка»

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Списание дебиторской задолженности в декларации по налогу на прибыль 2018

Во-первых, задолженность , , годов может быть еще и не просроченной, если прерывался срок исковой давности. Например, если задолженность образовалась в конце года, а в конце года контрагент признал претензию подписал акт сверки или оплатил часть долга, то срок исковой давности был прерван и истечет в конце года. Поэтому нужно смотреть, не прерывался ли срок исковой давности.

Во-вторых, даже если срок исковой давности истек, к примеру, в году, то включив дебиторскую задолженность во внереализационные расходы, могут возникнуть споры с контролирующими органами. Причем налоговики в этом вопросе категоричны. Они считают, что компания не может произвольно выбрать период списания безнадежной дебиторской задолженности. Поскольку метод начисления предусматривает порядок признания расходов в том отчетном налоговом периоде, к которому они относятся. Однако, положение исправил Верховный Суд, применив нормы ст.

Исходя из них, у компании есть право учесть прошлогодние ошибки в периоде их выявления, если они привели к излишней уплате налога. То есть ошибка, выразившаяся в несвоевременном отнесении безнадежной задолженности в состав расходов, может быть исправлена не подачей уточненной декларации за предыдущий налоговый период, а путем отражения исправленных сведений в текущей налоговой декларации.

Исправить в декларации за текущий период ошибки, допущенные при расчете налоговой базы в прошедших периодах, можно только по налогу на прибыль или налогу при УСН. При этом должны выполняться следующие условия п. Кроме того, в п. Да, чиновники см. Статья: Беда трехлетнего срока Анищенко А. Учесть его в расходах можно и если с даты уплаты налога на прибыль за год, в котором обязательство превратилось в безнадежное, прошло менее 3 лет п. Если по итогам текущего квартала года , в котором выявлен безнадежный долг Письмо Минфина России от По большому счету подать уточненку можно и за пределами 3 лет.

Но особого смысла в этом нет, поскольку вернуть переплату по налогу при этом уже нельзя ст. Статья: Списать дебиторку по правилам Доброва О.

На дату истечения срока исковой давности дебиторская задолженность признается безнадежной и включается во внереализационные расходы. Верховный Суд признал это правомерным.

Однако положение исправил Верховный Суд, применив нормы ст. Но какие именно действия свидетельствуют о признании долга, гражданское законодательство не разъясняет. Обратимся к другим источникам. Например, действия, которые могут свидетельствовать о признании долга контрагентом, приведены в п.

К таким действиям, в частности, могут относиться:. Таким образом, если с должником, к примеру, проводилась сверка, по результатам которой он подписал акт, то отсчет срока исковой давности нужно начинать заново. Рекомендуем заранее с ним ознакомиться. Ваш e-mail не будет опубликован. Сообщаю Вам следующее: Вопрос спорный. Документ 1. Когда ошибку за прошедший период можно исправить в декларации за текущий период Исправить в декларации за текущий период ошибки, допущенные при расчете налоговой базы в прошедших периодах, можно только по налогу на прибыль или налогу при УСН.

К таким действиям, в частности, могут относиться: — признание претензии; — изменение договора уполномоченным лицом, если из такого изменения следует, что должник признает наличие долга, либо просьба должника о соответствующем изменении договора например, об отсрочке или рассрочке платежа ; — сверка взаимных расчетов согласно акту сверки, подписанному уполномоченным лицом.

Вопрос недели: Можно ли списать безнадежную дебиторскую задолженность прошлых лет в текущем периоде года? Добавить комментарий Отменить ответ Ваш e-mail не будет опубликован.

Списание безнадежной дебиторской задолженности в 2019 году

Какую задолженность можно списать. Как документально оформить списание безнадежной дебиторской задолженности. Списание просроченной дебиторской задолженности в бухгалтерском учете. Списание дебиторской задолженности в налоговом учете.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: 1.

При расчете налога на прибыль безнадежную дебиторскую задолженность можно списать двумя способами:. Учесть безнадежную дебиторскую задолженность в составе расходов могут только те организации, которые рассчитывают налог на прибыль методом начисления. Задолженность учитывается в составе внереализационных расходов в последний день отчетного периода, в котором истек срок исковой давности. В налоговой декларации по налогу на прибыль отражается в Приложении 2 к листу 02 в строке Рекомендация: Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении списание безнадежной кредиторской задолженности.

Списание товарной безнадежной дебиторской задолженности: учет и налогообложение

Общий срок исковой давности составляет три года. Однако он может прерываться, тогда срок считается заново. В бухучете задолженность списывают за счет резерва по сомнительным долгам. Списать дебиторскую задолженность, когда она становится не реальной взысканию можно только на основании документов, подтверждающих прекращение обязательства на основании акта государственного органа и ликвидации организации-должника. Одним из оснований списания дебиторской и кредиторской задолженности является выписка из ЕГРЮЛ о ликвидации предприятия, которую нужно получить в налоговой инспекции. Списать задолженность можно в том периоде, когда в ЕГРЮЛ внесена запись о прекращении деятельности должника. При расчете налога на прибыль безнадежную дебиторскую задолженность можно списать за счет созданного резерва по сомнительным долгам или отразить во внереализационных расходах если резерв по сомнительным долгам не создавался. Если оснований для признания долга безнадежным сразу несколько, его следует списать в том периоде, в котором наступило первое по времени основание. Задолженность, по которой истек срок исковой давности, учитывается в составе внереализационных расходов в последний день отчетного периода, в котором истек срок давности.

Порядок списания дебиторской задолженности

Во-первых, задолженность , , годов может быть еще и не просроченной, если прерывался срок исковой давности. Например, если задолженность образовалась в конце года, а в конце года контрагент признал претензию подписал акт сверки или оплатил часть долга, то срок исковой давности был прерван и истечет в конце года. Поэтому нужно смотреть, не прерывался ли срок исковой давности. Во-вторых, даже если срок исковой давности истек, к примеру, в году, то включив дебиторскую задолженность во внереализационные расходы, могут возникнуть споры с контролирующими органами. Причем налоговики в этом вопросе категоричны.

Во-первых, задолженность , , годов может быть еще и не просроченной, если прерывался срок исковой давности.

Например, под просроченный аванс, уплаченный поставщику резерв формировать неправомерно. Предоставление трудовых отпусков в году: от А до Я. Переоценка основных средств за год. Выемка налоговым органом документов и предметов в году: кратко о важном.

Товарная дебиторская задолженность, по сравнению с денежной, имеет свои особенности учета, поскольку создание резерва сомнительных долгов для нее не предусмотрено. Как отразить товарную безнадежную дебиторку в налоговом учете? Каковы особенности ее списания в бухучете?

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 10. Декларация по налогу на прибыль. Заполнение и расшифровка показателей

Общий срок исковой давности составляет три года. Однако он может прерываться, тогда срок считается заново. В бухучете задолженность списывают за счет резерва по сомнительным долгам. Списать дебиторскую задолженность, когда она становится не реальной взысканию можно только на основании документов, подтверждающих прекращение обязательства на основании акта государственного органа и ликвидации организации-должника. Одним из оснований списания дебиторской и кредиторской задолженности является выписка из ЕГРЮЛ о ликвидации предприятия, которую нужно получить в налоговой инспекции.

.

Списание безнадежной дебиторской задолженности в году.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. liodisroocip

    Я готов платить .только .уки пусть зарплату дадут как у себя.